财政学 试卷A及参考答案

题------------------- 答号--学---- -- - -- - -- - -- - 得 - -- - -- - - -- - -- - -名---姓-不 - - -- - -- - -- - -- - -- - -- - 内 - - -- - -级- 班---业---专-- 线 - -- - -- - -- - -- - -- - -- - 订 - -- - -- - -- - -点---学---教-装------浙江万里学院成人教育2015年第一学期

财政学 期末试卷(A)

题号 一 二 三 四 五 六 总分

得分

一、名词解释 (每小题4分，共20分) 1、公共产品

2、国有资产收入

3、预算年度

4、购买性支出

5、税负转嫁

二、单项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内。每小题1分，共10分) 1、税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是（ ）。 A．纳税人； B．负税人； C．缴税人； D．扣税人。 2、从价值构成看，财政收入主要来自（ ）。 A．C； B．V； C．M； D．C＋V。 3、从产业结构看，财政收入最主要来源是（ ）。

----- A．工业； B．商业； C．农业； D．新技术产业。 4、国债的基本特征是（ ）。

A．强制性； B．无偿性； C．偿还性； D．固定性。 5、现代社会保障制度的核心内容是（ ）。

A．社会保险； B．社会救助； C．社会福利； D．商业保险。 6、在弥补赤字方式中，最易引起通货膨胀的方式是（ ）。 A．动用财政结余； B．发行政府债券； C．向银行透支； D．增税 。 7、下面体现纳税人负担轻重的最主要要素是（ ）。

A．税率； B．附加和加成； C．起征点； D．免征额。 8、反映具体的征收范围和征收广度的是（ ）。 A．税源； B．税目； C．税率； D．税基。 9、实行收入型的增值税，计税依据包括（ ）。 A．M； B．C； C．V ； D．V＋M。

10、企业所得税的纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应税所得中抵补，最长不得超过（ ）。

A．2年； B．3年； C．4年； D．5年。

三、多项选择题(在每小题的备选答案中，选出正确的答案，并将正确答案的序号分别填在题后的括号内，多选、少选、错选均不得分。每小题2分，共10分)

1、税收的形式特征包括（ ）

A．权威性； B．强制性； C．无偿性； D．固定性。 2、财政支出中的购买性支出，包括（ ）。 A．债务利息支出； B．福利支出； C．经济建设支出； D．文教行政支出。 3、税负转嫁的两种最主要、最基本形式是（ ）。 A．前转； B．后转； C．混转； D．旁转； E．辗转转嫁； F．消转。 4、下列税种（ ）属中央与地方共享税。

A．关税； B．增值税； C．营业税； D．证券交易税。 5、税率的形式主要有（ ）。

A．比例税率； B．累进税率； C．差别税率； D．定额税率。

四、简答题(每小题5分，共25分) 1、什么是财政？财政是如何产生的？

2、与私人投资相比，公共投资具有哪些特点？

3、什么是公债？公债有什么作用？

4、简述财政收入的缴库方式

5、什么是增值税？生产型增值税与消费型增值税的主要区别在哪里？

五、判断题(对的打√，错的打×并改正。每小题1分，共5分)

1、中央银行在公开市场上买入国债可以减少货币供应量和总需求。（ ） 2、西方公共产品理论认为，公共产品的最主要特征是非排他性和非竞争性。（ ）

3、一种税区别于另一种税的主要标志是纳税人。（ ） 4、按照分税制规定，消费税属于中央地方共享收入。（ ） 5、累进税率体现了一种量能负担原则。( )

六、计算题(每题5分，共15分)

1、某国有企业当年度境内经营应纳税所得额为4000万元，其在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额为2000万元，其中生产经营所得为800万元，税率为40%，特许权使用费1200万元，税率为20%；B国分支机构当年应纳税所得额为1000万元，其中生产经营所得为800万元，税率为10%，租金所得200万元，税率为30%，试计算该企业当年应纳的企业所得税。

2、某公司为一般纳税人，一月份货物销售额(价税合并定价)为400，000元，购进货物取得增值税专用发票，其注明增值税额为48,000元，税率为17%，则该公司本月应纳多少增值税？

3、某汽运公司某年底申报利润总额为500000元，弥补以前年度亏损100000元，申报应纳所得税100000元，年底进行所得税汇算清缴时，经审查尚未弥补以前年度亏损100000元中有50000元已超过延续弥补年限，试计算该公司应补所得税额。

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