银行结售汇统计案例分析(2010)(2)

案例141：境内企业在境外离岸金融中心购买企业 ............................... - 52 - 案例142：境内企业购买境外股权 ............................................. - 52 - 案例143：境内企业收购境外企业相关费用 ..................................... - 53 - 案例144：境内银行收购境外金融机构 ......................................... - 53 - 案例145：外资保险公司投资款结汇 ........................................... - 53 - 案例146：外资银行追加投资 ................................................. - 54 - 案例147：引入战略投资 ..................................................... - 54 - 案例148：境内企业购买境外房地产 ........................................... - 54 - ●222，422直接投资撤资 .................................................... - 54 - 案例149：外资企业清算资本金撤回 ........................................... - 54 - 案例150：中资企业转让境外投资清算撤回 ..................................... - 54 - 案例151：股份转让撤资 ..................................................... - 54 - ●223，423房地产 .......................................................... - 55 - 案例152：非居民个人购买境内房产 ........................................... - 55 - 案例153：非居民个人通过房地产公司购买境内房产 ............................. - 55 - 案例154：非居民出售中国境内房地产 ......................................... - 55 - 案例155：境外机构购买境内房产 ............................................. - 55 - 案例156：非居民房产拆迁 ................................................... - 56 - 案例157：继承房产变卖 ..................................................... - 56 - 230，430证券投资 .......................................................... - 56 - ●231对境外证券投资撤回 ................................................... - 56 - 案例158：QDII存续期结束后将所有认购资金汇回 .............................. - 56 - 案例159：员工出售境外股权 ................................................. - 56 - ●232证券筹资 ............................................................. - 57 - 案例160：境内机构境外发行股票 ............................................. - 57 - 案例161：境内机构境外发行债券 ............................................. - 57 - 案例162：QFII境内投资款项的结汇 .......................................... - 57 - 案例163：境内企业境外上市股权转让 ......................................... - 57 - ●431对境外证券投资 ....................................................... - 57 - 案例164：个人购买银行代客境外理财产品 ..................................... - 58 - 案例165：认购QDII ........................................................ - 58 - 案例166：员工持股计划项下的购汇 ........................................... - 58 - 案例167：信托公司受托境外理财业务 ......................................... - 58 - 案例168：购汇支付套期保值产品亏损 ......................................... - 58 - 案例169：支付期权费用 ..................................................... - 59 -

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●432证券投资撤出 ......................................................... - 59 - 案例170：QFII存续期间结束 ................................................ - 59 - 案例171：回购境外上市公司股票 ............................................. - 59 - 240，440其他投资 .......................................................... - 59 - 案例172： 10%以下投资 ..................................................... - 59 - 案例173：保证金、押金 ..................................................... - 60 - 案例174：境外担保项下的履约资金结售汇 ..................................... - 60 - 案例175：跨境处置不良资产 ................................................. - 60 - 案例176：境内银行对外提供优惠贷款 ......................................... - 61 - 案例177：非居民结汇为人民币资产 ........................................... - 61 - ●241，441跨境贷款 ........................................................ - 61 - 案例178：境内机构向境外金融机构借款 ....................................... - 61 - 案例179：融资租赁 ......................................................... - 61 - 案例180：归还跨境贷款本息 ................................................. - 62 - ●242，442外债转贷款 ...................................................... - 62 - 案例181：境内机构获得国外政府贷款 ......................................... - 62 - 案例182：归还外债转贷款 ................................................... - 62 - 二、境内资本与金融项目交易 ............................................... - 62 - 案例183：居民个人交易B股 ................................................. - 62 - 250，450国内外汇贷款 ...................................................... - 63 - 案例184：购汇归还国内外汇贷款 ............................................. - 63 - 260，460金融机构资金本外币转换 ............................................ - 63 - ●261，461资本金（营运资金） .............................................. - 63 - 案例185：银行资本金的本外币转换 ........................................... - 63 - 案例186：非银行金融机构营运资金的本外币转换 ............................... - 63 - ●262，462银行代债务人结售汇 .............................................. - 64 - 案例187：银行代债务人结售汇 ............................................... - 64 - 案例188：资产管理公司处理不良资产涉及的结售汇 ............................. - 64 - 270，470其他 .............................................................. - 65 - 案例189：个人5万美元以下的少量购汇 ....................................... - 65 - 案例190：居民个人之前购汇存款的结汇 ....................................... - 65 -

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第一部分 结售汇统计概述

银行结售汇统计，是根据1994年实行银行结售汇制度后的管理需要而建立的。由外汇指定银行进行统计，定期报送外汇局。2005年为了适应外汇形势的需要，我局对结售汇统计制度进行了调整。

结售汇统计的主要服务目的是，以服务外汇收支宏观形势分析和监测为主，同时满足对银行结售汇总量监管的要求。在外汇形势分析方面，结售汇统计揭示了结汇资金的主要来源和购汇资金的主要用途，且结售汇差额与外汇储备具有相对直接的联系，因而银行结售汇统计是我们分析外汇形势的重要数据基础。在监管方面，可以依据结售汇统计报表、结售汇综合头寸报表和银行间外汇市场交易报表这三类统计系统之间的逻辑关系，对银行的结售汇业务进行系统总量监管。

银行结售汇采集的本币与外币之间兑换的全部数据。数据范围包括银行自身和代客结售汇数据，但不包括银行间市场本外币交易数据和外币间兑换业务产生的套汇数。与结售汇数据相比，国际收支主要采集跨境交易数据，但没有覆盖非跨境交易和银行自身结售汇数据；账户系统数据主要包括通过外汇账户发生的外汇收支，但没有覆盖到个人、银行自身以及现钞交易的数据。

现有结售汇数据是报表数据，而非逐笔数据。这既是为了保证结售汇数据采集的及时性，也是为了减轻数据报送主体的负担。结售汇报表的横栏是交易项目，基本参照国际收支统计口径设置，但也根据结售汇的特殊性，设置了国际收支统计不包含的非跨境交易结售汇项目。纵栏是交易主体。目前外汇局各个统计系统均无法按照交易主体提供全面的分类统计信息，因此结售汇报表根据管理和分析的要求，区分了银行自身和银行代客统计，并在“银行代客”项下分别设置金融机构、中资机构、外资机构、居民个人和非居民个人。

结售汇数据的采集充分考虑了银行报送数据的成本。目前每个城市、每家银行一般只有一个网点报送结售汇数据，部分情况下可能有2-3家。对于具体采集模式由省级外汇局决定；总局没有硬性要求，只要求各省确保本省可以按银行区分统计。对于业务量小的省份，可能直接从省级银行取数；对于业务量大的省份，从地市级银行开始采集数据，部分省份从县级银行采集数据。从结售汇统计系统情况使用情况看，全国约有2700余家银行网点报送数据；而目前办理结售汇业务的银行共有273家，一共3万多个网点。

结售汇数据应按旬和月报送。报送的主要要求包括：一是时间要求：旬后4日，月后5日；二是数据质量：及时性、完整性、准确性；三是零报送制度：当期没有交易发生，应报送空表。在报送方式方面，已连通国家外汇管理局专网的银行（或已开办因私购汇业务的银行）可直接登录国家外汇管理局专门的服务器报送；没有连通的，可将电子文件通过通讯平台、报盘、传真等方式报送至所在地外汇局，由所在地外汇局代为导入国家外汇管理局服务器。

第二部分 交易主体

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结售汇统计的交易主体区分为银行自身和银行代客。银行自身指银行为满足自身需要而进行的结售汇交易。银行代客指银行为客户办理的结售汇交易。

一、交易主体的分类 01银行自身

指外汇指定银行为满足自身经常项目和资本与金融项目需要而进行的结售汇交易。 【注意】银行为未取得结售汇资格的银行办理结售汇业务，计入“02金融机构”。 02金融机构

包括银行类金融机构和证券公司、保险公司、信托公司、财务公司、金融租赁公司、金融资产管理公司等非银行类金融机构。

【注意】金融机构已单独分类，中资企业和外商投资企业中不再包括金融机构。外国驻华金融机构比如办事处、代表处等，应作为“外资机构”；境外金融机构（比如周边国家银行）是非居民机构，应作为“外资机构”。

03中资机构

包括中资企业（不含金融机构）、事业单位、国家机关、社会团体、部队等。 【注意】中资企业和外商投资企业按工商登记注册区分。 04外资机构

包括外商投资企业（不含金融机构）、外国政府驻华机构、驻我国的外国商社、金融、新闻类非政府机构等居民机构，以及非居民机构（未在境内注册的境外机构）。

05居民个人

中华人民共和国境内的中国公民，中华人民共和国境外的、未取得境外永久居留权的、持中国护照的中国公民，取得中华人民共和国永久居留权的外国公民和取得中华人民共和国永久居留权的港澳台同胞及无国籍人。实践中，对于个人客户，若持居民身份证、中华人民共和国护照等国内有效证件，视为居民个人。

06非居民个人

中华人民共和国境外的外国公民，中华人民共和国境内的、未取得中华人民共和国永久居留权的外国公民，持中华人民共和国护照但已取得境外永久居留权的中国公民。实践中，对于个人客户，若持境外护照等证件，视为非居民个人。

二、交易主体的说明

（一）居民和非居民交易性质确定原则

居民个人和居民机构办理结汇按外汇资金来源；居民个人和居民机构办理售汇按外汇资金用途。非居民个人和非居民机构办理结汇按人民币资金用途；非居民个人和非居民机构办理售汇按人民币资金来源。简而言之，居民看“外汇”方，非居民看“人民币”方。

【注意】对于跨境交易产生的结售汇交易，应参照国际收支统计来确定结售汇交易的性质。在许多情况下，结售汇交易已经与跨境资金收付发生了分离，此时应追溯原跨境资金收付的交易性质。上述原则是为了帮助统计人员定位“跨境交易”，避免发生混淆。

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案例1：企业结汇支付员工工资

某外商投资企业将外汇资金结汇用于支付员工工资，银行应如何统计交易性质？ 分析与结论：

该外商投资企业属于在我国注册的企业，是我国居民，结汇按其资金来源予以统计，而不应按资金用途统计。如果结汇资金来源于经常账户，应按经常项目统计；如果结汇资金来源于资本金账户，应按投资资本金统计。

案例2：个人在境内向境外人士提供劳务

某居民个人在境内为一个境外人士整理住所，收到非居民个人支付的外汇并结汇，银行应如何统计交易性质？

分析与结论：

该非居民个人将外汇资金携入境内时，在国际收支中会申报在旅游项下。因此居民个人得到的外汇资金是非居民旅游项下的外汇资金，结汇应统计在旅游项下。

【注意】在确定交易性质时，可考虑以下几点经验：一是对于同一笔交易，不管结售汇主体是谁，交易性质都应该一样；二是当一笔交易的性质不好确定时，可以转换另一个角度考虑，假想如果交易对手来做这笔结汇或售汇业务，其交易性质是什么；三是一般情况下，先确定交易性质，然后确定交易主体。

（二）进出口贸易的交易主体

出口贸易的交易主体按照收汇企业的性质确定，进口贸易的交易主体按照付汇企业的性质确定。对于个人从事进出口贸易的，统计在个人项下。

案例3：企业出口

某外商投资企业将出口收入的外汇直接结汇，银行应如何统计交易主体？ 分析与结论：

外商投资企业属于外资机构，应计入“04外资机构”。如果出口的企业为中资企业，则计入“03中资机构”。

（三）跨境投资的交易主体

境外来华投资的交易主体按照被投资企业的性质确定。对于尚未及时变更工商登记的企业，可以按照预计变更的身份确定。对于来华投资撤资的，按照被撤资企业的性质来定。

对境外投资的交易主体按照从事境外投资的境内企业性质确定。 案例4：银行引入战略投资者

某境内银行引入境外战略投资者，境外投资者持股15%，该境内银行将外方投资资金结汇，银行应如何统计？

分析与结论：

境内银行引入境外战略投资者，股份超过了10%，属于直接投资。由于该银行为被投资企业，结汇的交易主体应按照银行的身份确定。因此该笔交易计入“221投资资本金-01银行自身”。

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