第二章 货币资金习题

第二章 货币资金

一、单项选择题

1、我国会计核算中的货币资金指的是（ ）

A. 库存现金 B. 银行存款

C. 有价证券 D. 库存现金 银行存款 其他货币资金 2、不包括在现金使用范围内的业务是（ ）

A . 结算起点以下的零星支出 B. 向个人收购农副产品 C. 支付职工福利费 D. 支付银行借款利息 3、企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是（ ）

A. 现金 B. 银行存款

C. 其他应收款 D. 其他货币资金

4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（ ）审查批准。

A. 本企业财务机构负责人 B. 上级主管部门 C. 开户银行 D. 财税部门

5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（ ）

A. 委托收款 B. 物资采购 C. 应收账款 D. 其他货币资金

6、在企业的现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（ ）

A. 财务费用 B. 销售费用 C. 管理费用 D. 营业外支出 7、有一张3000元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。在编制银行存款余额调节表时应（ ）

A. 在“银行对账单余额”项下，加：3000元 B. 在“银行对账单余额”项下，减：3000元 C. 在“企业存款日记账余额”项下，加：3000元 D. 在“企业存款日记账余额”项下，减：3000元

8、企业在银行开立的账户中，可以办理提现业务以发放工资的是（ ）

A. 专用存款账户 B. 基本存款账户 C. 临时存款账户 D. 一般存款账户 9、下列各项不属于其他货币资金的是（ ）

A. 银行本票存款 B. 存出投资款 C. 信用卡存款 D. 有价证券 二、多项选择题

1、根据现金管理规定，下列各项允许使用现金的是（ ）

A. 向个人收购农副产品支付的价款 B. 出差人员随身携带的差旅费 C. 支付给职工的工资及各项福利费用 D. 采购原材料支付的价款 E. 按照国家规定发给个人的科技进步奖

2、下列经济业务中，不符合银行结算纪律要求的是（ ）

A. 暂时将账户借给其他企业使用 B. 签发没有资金保证的远期支票 C. 支票必须由指定人员签发

D. 根据业务需要开设多个基本存款账户

E. 根据企业银行存款账户资金多少，决定是否支付销售方货款 3、会导致企业银行存款日记账余额大于银行存款的是（ ）

A. 企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项 B. 企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项 C. 银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项 D. 银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项 E. 企业、银行收付款同时入账

4、下列事项中，不符合银行结算纪律的是（ ）

A. 考虑企业的未来现金收入，签发了一张远期支票

B. 在不影响企业自身业务的情况下，将账户暂时借给他人使用 C. 根据自身业务需要，企业可开立多个基本存款账户 D. 支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发

E. 企业是否付款由其自主决定，不用考虑账户是否有足够的资金 5、现金溢缺的会计核算涉及的科目有（ ）

A. 待处理财产损溢 B. 管理费用

C. 其他应收款 D. 营业外收入 E. 营业外支出 6、下列项目应包括在资产负债表“货币资金”项目中的是（ ）

A. 银行汇票存款 B. 信用证保证金存款

C. 库存现金 D. 在途货币资金 E. 存出投资款 7、其他货币资金包括（ ）

A. 银行存款 B. 外埠存款

C. 备用金 D. 存出投资款 E. 信用卡存款 三、判断题

1、企业以现金支付职工奖金50 000元。 （ ） 2、出纳人员监管会计稽核工作。 （ ） 3、现金清查时发现现金溢余，将溢余金额计入“待处理财产损溢”科目，后经进一步核查，

无法查明原因，经批准后，冲减当期管理费用。 （ ） 4、企业到外地进行零星或临时采购，汇往采购地银行开立采购专户的款项，应借记“其他

货币资金---外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目。 （ ） 5、银行存款余额调节表是用来核对账目的，不能用来作为记账的凭证。 （ ） 6、将现金存入银行或从银行提取现金可以编制付款凭证，也可编制收款凭证。 （ ）

7、企业以其出纳员的名义在银行开立了账户，存入单位资金。 （ ） 8、企业内部各部门周转使用的备用金，应在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算。 （ ） 9、银行汇票存款结算后余额只能从收款单位收取，不能从银行转回。 （ ）

四、会计业务题

(一)资料：Ａ企业2013年5月31日银行存款日记账账面余额为465 000元，银行对账单上企业存款余额为468 500元，经逐笔核对，发现以下未达账项： （１）企业开出支票2 000元，持票人尚未到银行办理转账。 （２）企业送存支票6 400元，银行尚未入账。

（３）银行划转企业银行借款利息600元，尚未通知企业。

（４）企业委托银行代收款项10 000元，银行已收款入账，但尚未通知企业。

（５）银行代企业支付的电话费1 500元，尚未通知企业。 要求：根据以上资料编制银行存款余额调节表。

银行存款余额调节表 年 月 日

项 目 银行对账单余额 金 额 项 目 企业存款日记账余额 金 额 加：企业已收银行未收款项 减：企业已付银行未付款项 调节后余额

（二）、【实训目的】：练习库存现金的核算

加：银行已收企业未收款项 减：银行已付企业未付款项 调节后余额 【实训资料】：以下是华发企业2010年11月的经济业务： （1）签发现金支票向银行提取现金1500元，以备零星支出。 （2）采购员张林出差，预借差旅费500元。 （3）行政部门报销办公用品45元，用现金支付。 （4）收到海天公司交来出租包装物押金30元。

（5）采购员李明出差归来，报销差旅费430元，并交回余额70元，结清预借款。 （6）盘点库存现金发现短缺100元。经查明，上述现金短缺由出纳人元王梅赔偿，款项尚未收到。

【实训要求】：编制以上经济业务的会计分录。

（三）、【实训目的】：练习银行存款、其他货币资金和各种结算方式的核算 【实训资料】：红日工厂7月份发生有关银行存款的收、付业务如下： （1）销售A产品100件，售价每件150元，货款已由银行划入本企业账户。 （2）采购员在外地采购，以外埠存款支付材料款9500元。

（3）上月签发的银行汇票存款3000元，因未能采购到所需物资申请退款。银行同意退款，转入结算户存款。

（4）因到广州采购需要，委托银行汇出存款45000元，在广州工商行开立临时存款户 （5）从科海工厂采购材料一批，计价40000元，开出付款期半年的商业承兑汇票结算材料货款。

（6）收到购货单位送来支付其所欠货款1000元的转账支票一张，已存入银行。 【实训要求】：根据以上经济业务编制会计分录。

（四）、[资料]顺达公司发生以下现金会计业务：

1．3月1日，签发现金支票一张，从银行提取3 000元现金备用。

2．3月6日，本单位职工李宵因公出差预借差旅费1800元，财务部门支付现金。 3．3月16日，李宵因出差报销费用1850元，50元由财务处付给现金。 4．3月28日，张某借现金500元买办公用品，实际用480元。 5． 3月28日，在现金清查过程中，发现长款180元，其原因待查。 6． 3月30日，在现金清查中，发现短款50元，无法查明具体原因。

7. 3月31日，现金清查过程中的长款，经领导批准，转作营业外收入。经核查，以上短款由出纳人员责任造成，应由其赔偿。 [要求]根据以上经济业务编制会计分录。

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