财政科技资金绩效评价的制度与方法研究

财政科技资金绩效评价的制度与方法研究

一、财政科技资金绩效评价的意义

“科学技术是第一生产力”。近几年我国科技经费投入快速增长，为科技创新提供了重要保障和有力支持，但这些经费使用的用途和效果也成为社会公众越来越关注的问题。

财政科技资金绩效考评，是指财政部门和科技管理部门遵循一定的原则、程序和标准，运用科学、规范的方法，对财政资金支持的科技计划及其项目的目标实现程度、经费投入产生的效益和经费的使用管理等方面进行综合评价考核。建立适应我国科技发展现状的绩效评价制度，对提高我国政府的科技管理水平，促进科技发展，具有十分重要的意义。

（一）建立科学合理的绩效评价制度，是公共财政支出管理工作的必然要求

财政科技资金支出不仅需要受控，而且要权责相符。政府部门可以通过绩效评价使资助的科研成果得以彰显并让公众了解，同时提高决策与科研管理水平。因此，建立科学合理的政府科技绩效评价制度，可以保证政府及相关机构以优化的方式共同协作来获得公众期望的结果，这既是政府公共管理和政务公开的要求，又能在一定程度上有利于政府科技经费安全使用，提高资源配置和使用效率。随着我国公共财政体制框架的建立，以及各项财政制度改革的推进，建立财政科技资金绩效评价制度成为财政支出管理工作的必然要求。财政科技资金绩效评价工作已成为规范财政支出，提高资金使用效益的有效手段。

（二）建立科学合理的绩效评价制度，有利于政府职能转变，强化财政科技资金支出的管理与监督

通过建立专项资金绩效评价制度，将促进财政由政府包办型向市场型和效益性财政转变，财政支出的管理职能也将由原来的财政资金分配拓展到对资金监督约束上来，促进专项资金使用管理的科学化和效益化。而且通过进行绩效评价，对专项资金的使用实行约束与激励，根据掌握的资金使用信息，对其投入成本和产生的效益进行科学地衡量和比较，从而判断专项资金管理水平和效益，强化财政支出的监督手段，引导和规范财政支出管理行为。

（三）建立科学合理的绩效评价制度，能促使专项资金项目承担者进行项目目标管理

绩效评价制度加强了财政资金的项目承担者的约束，能促使项目承担者以为绩效导向，积极参考绩效评价的指标，并以之指导项目运作与管理。为了达到指标要求，其必定会进一步明确项目的目标，并通过加强管理来实现，有利于今后专项资金项目的运作，提高工作效率。

（四）建立科学合理的绩效评价制度，有利于加强财政科技资金使用管理 1．确保项目资金的落实。引入绩效评价之后，由于制度的约束作用，财政资金的拨付和使用必然会更加严格规范，资金会依据要求足额、及时地到达接受者手中，避免出现挪用和挤占现象。

2．有利于加强对项目资金使用的分析和预测。为了达到评价指标要求，项目管理者需要对项目资金的使用进行科学的分析，比较各种可能的使用方案，并预测可能产生的效果，以选择最优方案来实施，从而实现资金的优化使用。

3．有助于引导资金使用状态不断接近最优水平。由于科技资金使用常常根据需要分成若干实施阶段，因此，采用绩效评价可以及时调整各阶段资金的使用，防止出现资金的闲置或不足，切实做到优化使用，从而使不太合理的过程表现慢慢向优化的目标水平转化，并最终达成专项资金使用的优化目标。

（五）建立科学合理的绩效评价制度，有利于提高政府专项资金支出决策水平

建立财政资金绩效评价体系，通过对财政科技资金在不同科技项目和不同产业上的投入绩效分析，提供财政资金配置有效性的测度结论，从而获得如何能最大限度地发挥政府资源配置地综合作用，为提高财政资金使用决策水平提供可靠的参考依据。

二、国内兄弟省市科技资金绩效评价情况

（一）兄弟省市科技资金绩效评价工作的总体情况

目前我国财政科技资金绩效评价方面的工作尚处于探索起步阶段。2003年以来，财政部教科文司、经济建设司、国防司、农业司等先后开展了绩效评价的试点。教科文司对国家重点基础研究发展规划专项、国家重大科学工程专项等7个专项资金项目作为绩效评价试点，评价内容包括业务评价和财务评价，并将评

价结果作为下年度安排预算的重要参考依据。为了进一步规范公共支出的绩效评价工作，在以前试点的基础上，2005年5月，财政部预算司出台了《中央部门预算支出绩效考评管理办法》，绩效评价工作在财政部的积极推动下迅速开展起来。

从地方财政绩效评价工作的开展看，广东、浙江、辽宁、江苏等省市先后开展了绩效评价的试点。如广东省2003年开展了对14个市民营科技园建设财政专项资金的绩效评价，2005年末又组织了包括2003-2004年间立项的科技项目、重大科技招标项目、重大科技专项、自然科学基金团队项目、省直科研机构改革项目、省重点实验室、省工程技术研究开发中心、专业镇创新试点建设项目、农业科技创新中心、地方发展补助专项等所有科技计划项目和面上项目的绩效评价工作。江苏省2005年对“十五 首批启动的18个重大专项和2001年立项的省拨经费在100万元以上的科技攻关计划项目进行了执行过程评估和绩效评价。河南省也对2004年度三项费用资金的使用情况进行了绩效评价。同时，深圳、武汉等也开展了财政科技资金绩效评价的尝试。

广东、江苏等省市通过科技资金绩效评价试点，逐步建立完善了绩效评价制度，为财政科技资金绩效评价的下一步工作的开展积累了宝贵的实践经验。

（二）兄弟省市科技资金绩效评价的主要做法和经验 1．科技资金绩效评价管理办法和工作规范

广东、辽宁等省市在对部分财政专项资金使用绩效进行评价并取得良好效果情况下，根据《中华人民共和国预算法》、党的十六届三中全会关于“建立预算绩效评价体系”等规定和要求，结合实际，先后制定了各自的财政支出绩效评价管理办法和工作规范，对绩效评价的程序、指标体系、评价结果等作了相应的规定。如辽宁省2005年制定了《辽宁省财政专项资金绩效评价工作规程（试行）》和《辽宁省各项财政专项资金绩效评价试行办法》等办法；广东省于2004年8月发布了《广东省财政支出绩效评价试行方案》；江苏省于2006年9月出台了《江苏省财政支出绩效评价方法（试行）》；安徽省也制定出台了《安徽省省本级项目支出绩效考评管理办法（试行）》，明确了绩效考评的对象、方法和主要内容。各类关于财政支出绩效评价制度的文件的发布，为进一步开展财政支出绩效评价提供了规范性的评价操作依据。

财政科技资金是财政支出的重要组成部分，因此科技资金的绩效评价也要依照相关财政支出绩效评价办法的规范性要求。

2．科技资金绩效评价的评估机构

各省市承担科技资金绩效评价的评估机构主要有： （1）政府内部的职能机构

广东等省市政府系统内部设立了专门的评估职能机构，执行评估活动。广东省财政厅于2003年率先在全国成立第一个绩效评价处，并随后对全省14个民营科技园建设财政专项资金开展了财政绩效评价试点工作。而在科技管理部门内部，评价职能通常由负责科技经费管理的部门负责，并由其他部门进行辅助，如河南省由科技厅计划处、财政厅统计评价处负责组建评价专家工作组，承担省三项科技经费的绩效评价工作。

（2）政府直属机构

安徽、河北等省由省财政投资评审中心作为财政支出的绩效评价机构，承担相关绩效评价工作；广东省政府直属机构－－广东省技术经济发展研究中心承担了珠海和深圳龙岗两地区的科技绩效评价工作。

（3）社会评估机构

社会评估机构是在整个科技绩效评价体系中最开放、最公正的评价机构，是今后承担科技资金绩效评价工作的主要力量。江苏省的科技资金绩效评价工作，就由江苏省科技厅委托给江苏省生产力促进中心和江苏五星资产评估有限责任公司进行。

3．科技资金绩效评价指标体系

评价指标体系是否科学合理是能否正确评判项目状况的关键。财政科技资金绩效评价指标一般由业务评价和财务评价两个方面的指标。

（1）业务评价指标：主要由反映项目管理、项目完成程度、项目达到的技术水平以及项目所取得的经济、社会和环境效益等方面的指标构成。

（2）财务评价指标：主要由反映项目资金落实情况、资金支出情况、财务信息质量和财务管理状况等方面的指标构成。

4．科技资金绩效评价方法

绩效评价采取定量和定性相结合的方式，以成本一效益分析法为主，按照投入产出的原理，将一定时期内的财政支出投入与产出和效益进行对比分析，评价预定绩效目标完成情况、事业成本和财政资金运营效益和效率。评价以材料评估为主调研评估为辅，材料评估由咨询专家组根据项目承担单位的项目评估资料和评估机构制定的评价表格对项目进行直接的、独立的评价；调研评估针对在材料评估中所发现的问题，由评估机构组织专家进行实地考察，对项目承担单位的项目实施情况和项目所涉及的技术、市场、风险等相关因素进行充分的调查分析评估。

5．科技资金绩效评价程序

科技资金绩效评评价工作具体分为：前期准备、具体实施、工作总结三个阶段。 （1）前期准备阶段

前期准备阶段主要是方案设计、指标体系制定、组织建设等方面的工作。具体包括： ① 确定评价工作对象，制定评价工作方案； ② 制定评价指标体系，设计相关调查表格和问卷； ③ 建立评价工作组织机构。 （2）具体实施阶段

① 项目单位组织自评，收集整理相关评价资料，调查核实评价基础数据，填写评价指标表和自评报告书；

② 评价工作组根据评价指标计算各项得分，汇总评价结果。工作组召集有关专家研究讨论评价结果，草拟评价报告；

③ 将评价报告草案反馈被评价项目单位，征求对报告草案意见； ④ 评价工作组根据各项目单位的反馈意见撰写绩效评价报告。 （3）工作总结阶段

对评价工作组织实施的过程进行总结，完成评价工作报告。对评价结果和存在的问题，提出相关的政策性建议。并召开相关部门座谈会，对评价工作开展及完成情况、工作中存在的问题进行总结，为今后开展财政支出绩效评价工作积累经验。

三、我省近年来科技资金绩效评价工作 （一） 绩效评价工作的总体情况

百度搜索“77cn”或“免费范文网”即可找到本站免费阅读全部范文。收藏本站方便下次阅读，免费范文网，提供经典小说教育文库财政科技资金绩效评价的制度与方法研究在线全文阅读。