信贷分析及财务指标计算公式

信 贷 分 析

一、 贷款风险度：(客户评价时测算用)

（一） 贷款对象风险权数：按贷款对象信用等级认定。

AAA级 30% AA级 50% A级 70% BBB级 90% BBB级以下及未评级企业或项目 100%

对基本建设新建项目按附二评定项目风险等级后，直接确定对象权数；对基本建设扩建和技术改造项目采取加权风险权重的办法确定对象权数，既： 改扩建、技改项目对象权数=

企业信用等级权数*企业资产总额+新项目风险等级权数*新建项目总投资额 企业资产总额+新建项目总投资额 （二） 贷款方式风险权数

对一般企业和个人的的贷款方式 方式权数% 1:信用贷款 100 2：抵押贷款

（1）居住楼抵押（含楼宇按揭） 50 本条所称居住楼抵押需同时符合以下五个条件，否则，风险权数为 100

A：贷款必须以个人名义

B：抵押贷款的数额不能超过买入价或市场估价的70%，两者以较低者为准。 C：居住楼已办保险

D：必须是第一担保，即抵押贷款的债权人必须是第一债权人 E：居住楼产权属于借款人

（2）其他抵押

A：城市地带土地使用权或房屋及其他建筑物抵押 50 B：非城市地带土地使用权或房屋及其他建筑物抵押 70 C：交通运输工具抵押 70 D：机械设备抵押 80 3：质押贷款 （1）现金

A：本行人民币存单 0 B：其他银行经证实的人民币存单 10 C：外汇现汇（国家外管局规定可兑换的币种） 20 D：其他非银行机构经证实的人民币存单 50

（2）有价证券

A：国债 0 B：金融债券 10 C：股票、股权 50 D：银行担保企业债券 50 E：非银行金融机构担保企业债券 70 F：无担保的企业债券 90

（3）动产质押按抵押权数乘以90%计算

4：保证贷款

（1）国有商业银行及政策性银行担保 10

（2）其他银行担保 20

（3）非银行金融机构担保

A：全国性非银行金融机构担保 20 B：省级非银行金融机构担保 50 C：地市级非银行金融机构担保 70 D：地市级以下非银行金融机构担保 80 E：AAA级企业担保 50 F：AA级企业担保 70 G：AA级以下企业担保 90

贷款的保证企业，其信用等级也应评定，以上所指保证均为连带责任保证，若为一般保证，应在以上权数基础上在加50。

注：1---4项如参加了贷款保险，则该系数再乘以50%。

5：票据贴现

A：全国性商业银行及政策性商业银行承兑汇票 10 B：区域性银行、全外资银行承兑汇票 20 C：本行基本决算户AAA级企业商业承兑票据 50 D：其他企业商业承兑票据 70 （三） 贷款期限风险权数

贷款期限 期限权数% 1：期限在三个月以内 （含三个月） 100

2：期限在三个月以上半年以内（含半年） 105 3：期限在半年以上一年以内（含一年） 110 4：期限在一年以上三年以内（含三年） 130 5：期限在三年以上五年以内（含五年） 135 6：期限在五年以上 140

（四） 贷款形态风险权数

贷款形态 形态权数%

1：正常贷款 100 2：不良贷款

（1）一般逾期贷款 150 （2）呆滞贷款（催收贷款） 200 （五） 贷款风险的界定

单笔贷款风险度=对象权数*方式权数*期限权术*形态权数 （注：待核销呆帐贷款风险度为1）

单笔贷款风险额=某笔贷款额*单笔贷款风险度 （注：单笔贷款风险度超过0.6的为高风险贷款）

综合贷款风险度=∑单笔贷款风险额/∑单笔贷款余额 （注：综合贷款风险度超过0.6的为高风险投放区）

二、 偿债能力分析

（一）短期偿债能力分析

1、流动比率=流动资产/流动负债

（流动比率又称营运资金比率，营运资金=流动资产-流动负债）

2、速动比率=速动资产/流动负债=（流动资产-存货）/流动负债

（保守的速动比率=（现金等价物+短期有价证券+应收帐款净额）/流动负债）

3、存货周转率=销售成本/平均存货

存货周转天数=365/存货周转率=365*平均存货/销售成本 （1）原材料周转率=耗用原材料成本总额/原材料平均余额 （2）原材料周转天数=365/原材料周转率

（3）在产品周转率=制造成本总额/在产品平均余额 （4）在产品周转天数=365/在产品周转率

（5）产成品周转率=产品销售成本总额/产成品平均余额 （6）产成品周转天数=365/产成品周转率

4、应收帐款周转率=销售收入净额/平均应收帐款余额=赊销收入净额/平均应收帐款余额 （赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回、折让与折扣） 应收帐款周转天数=365/应收帐款周转率

5、营业周期=存货周转天数+应收帐款周转天数

6、现金比率=（现金等价物+有价证券）/流动负债

（现金等价物为货币资金项，有价证券主要表现为短期投资） 7、与现金流量表有关的短期偿债能力指标

（1）现金流动比率=经营现金流量/流动负债

（2）到期债务偿还比率=经营活动现金流量/（本期债务利息+到期债务本金）

（3）经营现金流量与本期到期的长期债务之比=经营现金流量/本期到期的长期债务 （二）长期偿债能力分析

1、资产负债率=（负债总额/资产总额）*100%

2、产权比率=（负债总额/所有者权益总额）*100% （或称债务股权比率）

3、有形净值债务率=负债总额/（所有者权益—无形资产）*100%

4、利息保障倍数=息税前利润/利息费用=（利润总额+财务费用）/财务费用

（若客户有现金流量表，则利息保障倍数 = 经营活动现金流量净额/利息支出；） （若客户没有现金流量表，则利息保障倍数= [净利润+折旧+摊销＋财务费用-（应收及预付款项增加＋存货增加－应付及预收款项增加）]/财务费用。） （长期债务与营运资金比率=长期债务/（流动资产-流动负债）；这一比率应小于1）

5、经营现金流量与债务总额比率=（经营现金流量/债务总额）*100%

6、贷款按期偿还率=当期归还银行贷款本金数额／当期累计应归还银行贷款本金数额 7、贷款利息按期偿还率=当期归还银行贷款利息数额／当期累计应归还银行贷款利息数额 8、贷款本息按期偿还率=当期归还银行贷款本息数额／当期累计应归还银行贷款本息数额

三、盈利能力分析

（一）反映企业经营盈利能力的财务指标 1、销售净利率=净利润/销售收入*100% 销售利润率=利润总额/销售收入*100%

2、销售毛利率=销售毛利/销售收入*100%=（销售收入-销售成本）/销售收入*100%

3、营业利润率=营业利润/销售收入*100%

（二） 反映企业投资收益能力的财务指标 1、 资产净利率=净利润/平均资产总额*100%

2、资产利润率=利润总额/平均资产总额*100%

4、资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额*100%

5、净值报酬率=净利润/平均所有者权益*100%

（也称所有者权益报酬率、净值收益率、净资产收益率，所有者权益=净资产）

6、资本收益率=净利润/实收资本*100%

7、盈利现金比率=经营现金流量/净利润

（若二者均大于0，比值越大越好；若经营现金流量大于0，净利润小于0，越小越好）

四、 营运能力分析

1、资产周转率=销售收入/平均资产总额 资产周转天数=365/资产周转率

2、营运资金周转率=销售收入/营运资金平均余额 营运资金周转天数=365/营运资金周转率

3、流动资产周转率=销售收入/流动资产平均余额 流动资产周转天数=365/流动资产周转率

4、固定资产周转率=销售收入/固定资产平均余额 固定资产周转天数=365/固定资产周转率

5、所有者权益周转率=销售收入/所有者权益平均余额

所有者权益周转天数=365/所有者权益周转率

信用等级评价指标参考值

行业 指标 资产报酬率 贷款本息按期偿还率 资产负债率 流动比率 速动比率 利息保障倍数 应收帐款周转率 目标杠杆比率 行业 指标 资产报酬率 贷款本息按期偿还率 资产负债率 流动比率 速动比率 航空 9% 100% 70% 1.5 1 3.8

3% 80% 90% 1 0.5 钢铁 7% 100% 65% 1.5 1 1.5 8 汽车 7% 100% 65% 1.5 1 2% 80% 85% 1 0.5 1 2 4.0

2% 80% 85% 1 0.5 机械 7% 100% 65% 1.5 1 1.5 8 煤炭 9% 100% 65% 1.5 1 2% 80% 85% 1 0.5 1 1 4.0

2% 80% 85% 1 0.5 医药 8% 100% 65% 1.5 1 1.5 2 电力 10% 100% 70% 1.5 1 2% 80% 85% 1 0.5 1 1 房地产开发 8% 100% 70% 1.5 1 1.5 0.8 4.5

2% 80% 85% 1 0.5 2% 80% 90% 1 0.5 1 0.1 满意值 不允许值 满意值 不允许值 满意值 不允许值 满意值 不允许值 满意值 不允许值 满意值 不允许值 满意值 不允许值 满意值 不允许值

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