株洲市财政投资评审中心财政投资项目评审操作规程(2)

基本建设实际支出的房屋购置和基本畜禽、林木等购置、饲养、培育支出以及取得各种无形资产和递延资产等发生的支出。

第十五条 预算评审时需要对项目投资细化、分类的，按财政细化基本建设投资项目预算的有关规定进行评审。

第十六条 对已招投标或已签订相关合同的项目，进行预算评审时，应对招投标文件、过程和相关合同的合法性进行评审，并据此核定项目预算。

对已开工的项目进行预算评审时，应对截至评审日的项目建设实施情况，分别按己完、在建和未建工程进行评审。

第十七条 审查标底价格时，除考虑本规程第十二条、第十三条所规定的内容外，还应着重审查以下内容：

（一） 标底价格的编制是否满足招标文件规定的计价方法；承包范围及其他条款；

（二） 不可预见项目及费用的确定是否合理入是否与工程实际情况相吻合；

（三） 采用工程量清单计价方式时，审查措施项目费用是否与综合单价内容重复。

第十八条 工程量清单格式主要由封面、填表须知、总说明、分部分项工程量清单、措施项目清单、其他项目清单、零星工作项目表等组成，还应包括分部分项工程量清单综合单价分析表、措施项目费分析表和主要材料价格表。

第十九条 审查工程量请单时，除考虑本规程第十二条、第十三条所

规定额内容外，还应着重审查以下内容： （一） 审核总说明内容是否完整、准确；

（二） 核对招标文件工程范围，审查清单中分部分项工程是否超范围；

（三） 审查分部分项工程量清单中项目编码是否准确；项目特征表述是否完整、恰当，工程量计算及规则是否符合《建设工程工程量清单计价规范》；

（四） 核实招标文件是否列有分部分项工程量清单综合单价分析表、措施项目费分析表和主要材料价格表，并要求投标单位必须详细填写。

第五章 项目结算评审

第二十条 审查项目结算时，审查人员应获取并依据以下资料： (一)本规程第八条所要求的资料及中标通知书；

(二)项目竣工验收资料和竣工图或分部分项工程验收单等； (三)付款资料；

(四)工程变更资料、隐蔽工程有效资料及其他现场签证有效资料； (五)设计单位发出的设计修改及补充通知书(文字及图纸)； (六)招标文件中规定的材差文件、计费程序及定额等法定文件； (七)工程监理资料；

(八)工程结算书(包括工程量增减计算资料、直接费计算表、材料价差计算书及计费程序表等)；

(九)建设单位提供材料的清单，列入工程预结算的设备清单；

(十)工程总、分包情况说明，工程形象进度证明材料：

(十一)工程变更资料需符合以下要求，并经财政部门认定后方可作为有效计价依据。

1、 由设计单位签发的设计变更图纸或设计变更通知单。 （1） 需盖有设计单位公章； （2） 建设单位相关人员签字； （3） 监理单位相关人员签字。

2、 承包商因急需工程或抢修工程(零星工程)而自行设计的图纸，需盖有施工单位、建设单位、监理单位的公章并有相关人员签字； 3、 建设单位、监理单位、承包单位任何一方提出的工程变更，需有建设单位、监理单位加盖公章并有相关人员签字。 第二十一条 结算审查的主要内容：

（一） 工程结算可采取以下方式：按月结算、竣工后一次结算、分段结算、目标结算。工程价款结算应坚持质、量、价相统一的原则，已完工程必须达到国家规定的质量标准和施工验收规范标准才能进行工程价款结算。

（二） 按月结算审查的主要内：

1、根据施工合同约定的条款，审查已完工程月报表。己完工程的分部分项工程通过“己完工程月报表”来反映，在审查工程价款结算时，将报送的“已完工程月报表”进行汇总，对提供的己完工程分部分项与实物逐项核实，使月报表中的已完项目与工程实物相对应，保证结算的真实性。

2、审查预付工程款及其抵扣。在实际工作中，预付工程款的数额根据各工程类型、合同工期、承包方式和供应体制等不同条件而定。在结算审查时，要审查预付工程款、已完工程价款、工程变更增减的计算是否正确。

（三）竣工后一次结算审查的主要内容：

1、 审查招投标文件及合同约定的条款。落实承包单位做出的各项承诺，严格控制低价中标高价索赔的事项发生；

2、 审查工程量。审查工程量的计算规则是否符合规定，数据计算是否正确。

3、 审查分部分项子目。审查分部分项子目是否有重项、漏项的情况。 4、 审查单价套用是否正确。对于补充的单价，要审查是否符合预算定额编制原则及报价时关于工、料、机价格及费用的约定，单位估价表是否正确。

5、 审查其它费用。根据各专业和各地的不同情况，结合招投标及合同的约定，审查其他有关费用计取是否符合规定和要求。

6、 审查计划利润和税金。审查计取基础和费率是否符合当地有关部门的现行规定及招投标、施工合同的约定，有无多算和重算的现象。 7、 审查工程变更通知。工程变更包括设计变更、进度变更和施工变更。审查时应对变更项目的工程范围、标准、对工期的影响程度及变更手续逐项核对。

8、 审查甩项工程。对甩项工程不予结算。

9、 审查价差。审查实际价格与定额预算价之间的价差。

10、 工程量清单报价的结算审查。在审查工程量清单报价项目结算时，除审查上述内容外，重点审查综合单价组成的所有费用是否与报价及合同约定相一致。

第六章 项目决算评审

第二十二条 审查项目决算时，审查人员应获取并依据以下资料： (一) 项目建议书或可行性研究报告、初步设计及概算文件等； (二) 工程结算文件； (三) 工程竣工图纸；

(四) 竣工财务决算报表及说明书；

(五) 工程项目点交清单及财产盘点移交清单等； (六) 被核销基建支出明细清单； (七) 与竣工财务决算相关的资料。

第二十三条 项目竣工决算评审包括对项目建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资和其他投资完成情况，项目建设程序、组织管理、资金到位和使用情况、财务管理及会计核算情况、竣工财务决算报表和概(预)算执行情况的评审。

第二十四条 项目竣工决算应由项目建设单位编制，项目建设单位委托其他单位编制的项自竣工决算，应由项目建设单位确认后报送评审机构评审。

第二十五条 建筑安装工程投由评审的主要内容： （一） 审查建安工程投资各单项工程的结算是否正确；

（二） 审查建安工程投资各单项工程和单位工程的明细核算是否符

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